时间：2025-06-15 05:20:17 来源：软炸鸡网 作者：基金专题

所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

(责任编辑：个股)

上一篇：Cetus协议遭黑客攻击损失2.6亿美元，Sui生态遭受重创
下一篇：10月31日兴业成长动力混合C净值下跌0.37%，近1个月累计上涨1.07%

• ·lCO众筹平台-ico众筹平台
• ·10月31日中欧行业成长混合(LOF)A净值下跌1.33%，近1个月累计下跌5.19%
• ·梳理以太坊基金会公开支出：已发放1.7亿美元项目资助成预算“大头”
• ·10月31日东兴宸瑞量化混合A净值增长0.60%，近3个月累计上涨11.58%
• ·哪个山寨币交易平台-
• ·10月31日鹏华宁华一年持有期混合C净值增长0.06%，今年来累计上涨2.3%
• ·TRUMP晚宴参会者：吃了块「沃尔玛牛排」，却没能和总统合影
• ·请问速贷之家真的假的?最近想在速贷之家上借款。
• ·xvg币的价格-xvg币今日价格
• ·snt币最新价格
• ·历链价格今日行情-历链价格今日行情走势
• ·红废发票核销操作流程是什么
• ·比特币148价格
• ·企业所得税年报资产折旧怎么填
• ·bcc支持的平台
• ·宜人贷极速模式借款成功后钱在哪？不是很清楚。